In der folgenden Tabelle kannst du ablesen, was die Buchführungs- und MWST-Pflichten in der Schweiz sind.
| Rechtsform | Umsatz / Jahr [CHF] | Buchhaltung | MWTS-Methode | |
|---|---|---|---|---|
| Stufe 1 | Einzelunternehmen | Max. 100'000 | Einfach | Einfach (freiwillig) |
| Stufe 2 | Einzelunternehmen | Max. 500'000 | Einfach | Einfach |
| Stufe 3 | GmbH, AG, Einzelunternehmen | Max. 5 Mio. | Doppelt | Einfach |
| Stufe 4 | Alle Unternehmen | Mehr als 5 Mio. | Doppelt | Effektiv |
Anmerkung: Stufe 1 gilt auch für Personengesellschaften (Kollektiv- und Kommanditgesellschaften).
Beispiel Stufe 2: Angenommen, du hast ein Einzelunternehmen, das 400'000 CHF Umsatz pro Jahr erwirtschaftet. Somit bist du verpflichtet, eine einfache Buchhaltung zu führen und eine einfache MWST-Abrechnung zu erstellen.
Beispiel Stufe 3: Du führst eine GmbH mit 400'000 CHF Umsatz pro Jahr. Da du eine GmbH führst, musst du eine doppelte Buchhaltung sowie eine einfache MWST-Abrechnung führen.
Die Einteilung in die entsprechende Stufe ist nur von zwei Faktoren abhängig:
Der Rechtsform (Einzelunternehmung oder GmbH/AG)
Der erzielte Umsatz pro Jahr
Deshalb kann gesagt werden, dass die meisten neu gegründeten Unternehmen, häufig auch neu gegründete Startups (wenn nicht als GmbH oder AG gegründet), in die 1. Stufe der Buchführungs- und MWST-Pflicht fallen.
Falls du also unter einem Umsatz von 100'000 CHF pro Jahr bist, hast du folgende Vorteile:
Buchführungspflicht: Du musst lediglich eine einfache Buchhaltung führen. Dies spart sehr viel kostbare Zeit, die gerade in der Startphase einer Unternehmung meist nicht vorhanden ist. Hier findest du, wie du eine einfache Buchhaltung führst.
MWST-Pflicht: Du musst keine MWST-Abrechnung machen.
Man kann sich auch freiwillig mit unter 100'000 CHF Umsatz pro Jahr für eine MWST-Abrechnung entscheiden. Dies macht aber nur in wenigen Fällen Sinn, zum Beispiel wenn sehr grosse Investitionen getätigt werden. In solchen Fällen wird jedoch meistens sowieso eine GmbH oder AG gegründet.
Diese Kombination macht es in der Praxis für Selbständige möglich, nur eine sogenannte «Ein-Ausgaben-Rechnung» zu führen. Falls du jedoch dein Business noch etwas mehr überwachen möchtest, Rechnungen mit QR-Code generieren und vieles mehr, kannst du dir hier Quitto – die simple Buchhaltungssoftware für Selbständige – ansehen.
Bei Stufe 2 können Sie ebenfalls von der bereits oben erwähnten einfachen Buchhaltung profitieren. Dies spart Ihnen viel Zeit. Bei der MWST-Abrechnung haben Sie die Wahl zwischen der einfachen Methode (mit Saldosteuersatz) und der effektiven Methode.
Wichtig ist, dass obwohl die Abrechnung mit der Saldosteuersatz-Methode weniger Aufwand verursacht, es sein kann, dass du mit der effektiven Abrechnung weniger Mehrwertsteuern bezahlen musst.
Da die MWST-Abrechnung einen Einfluss auf die Buchhaltung hat, wird Selbständigen empfohlen, so lange wie möglich auf die MWST-Abrechnung zu verzichten, da der Aufwand sonst steigt.
Falls du eine GmbH, AG oder ein Unternehmen mit einem Umsatz von mehr als 500'000 CHF pro Jahr hast, fällst du in diese Kategorie. Sobald du den Umsatz von 500'000 CHF überschreitest, musst du eine doppelte Buchhaltung führen. Damit diese in angemessenem Zeitaufwand erledigt werden kann, ist viel Erfahrung oder eine entsprechende Ausbildung fast ein Muss. Ansonsten lohnt es sich fast immer, die Buchhaltung einem Treuhänder zu übergeben.
Unternehmen mit einem Umsatz von über 5 Mio. CHF pro Jahr müssen eine doppelte Buchhaltung führen. Das ist jedoch äusserst praktisch für solche Unternehmen, denn dadurch haben sie eine aktive Kontrolle über ihre Finanzen.
Die Buchhaltungslösungen, die für Unternehmen mit einem Umsatz ab 500'000 CHF pro Jahr eingesetzt werden, sind für Selbständige nicht unbedingt die beste Lösung. Diese bieten zwar viele Optionen, sind aber schwer zu bedienen, falls Sie nicht gerade eine Ausbildung als Buchhalter absolviert haben.
Fällst du in die Stufe 1 oder Stufe 2, darfst du eine einfache Buchhaltung führen. Hierbei kann dir eine Buchhaltungssoftware sehr nützlich sein. Viele bieten weitere Funktionen wie Kunden- und Produktverwaltung, damit du Rechnungen, Offerten oder Jahresabschlüsse schneller oder gar automatisch generieren lassen kannst. Quitto wird dir das Leben als Selbständiger vereinfachen.
